BTW

Een boekhouding voeren
Naast de verplichtingen opgelegd door de boekhoudwetgeving, legt ook de BTW-wetgeving een aantal verplichtingen op tav van de te voeren boekhouding. Zo dient een boekhouding aangepast te zijn aan de aard en omvang van de onderneming, aparte dagboeken bevatten voor aan- en verkoopfacturen en dagontvangsten. De boekhouding steunt op verantwoordingsstukken. Alle boekhoudkundige stukken, facturen, financiële documenten en verantwoordingsstukken dienen gedurende 7 jaar bewaard te worden. Daarnaast zijn voor een aantal specifieke activiteiten bijkomende verplichtingen opgelegd (bvb. register voor garages, enz.).

TIP !!! Contacteer ons om na te gaan welke de specifieke verplichtingen zijn die u dient na te komen.

BTW-aangiften indienen
BTW-belastingplichtigen dienen elk kwartaal een BTW-aangifte in te dienen. Indien de omzet per jaar echter hoger is dan 2.500.000 € (exclusief BTW) dienen maandelijks aangiften ingediend te worden. Indien u energieproducten verkoopt, computers en toebehoren of motorvoertuigen, dan moeten vanaf 250.000 € maandelijks BTW-aangiften worden ingediend.

Deze dienen telkens voor de 20° van de maand volgend op de periode waarop de aangifte slaat ingediend te worden bij het BTW-controlekantoor waaronder u ressorteert. In deze aangifte worden alle uitgaande handelingen (verkopen) en inkomende handelingen (aankopen) opgenomen. In deze aangifte wordt verder het verschil berekend tussen de BTW die u aan uw klanten aanrekende en de BTW die door uw leveranciers aan u aangerekend werd. Is de BTW die u aanrekende groter dan de zgn. aftrekbare BTW dan zal u een schuld hebben tav de BTW-administratie die tevens voor de 20° moet voldaan worden. In het tegenovergestelde geval kan u aan de BTW-administratie vragen het tegoed aan u terug te storten. Deze teruggave kan enkel op het einde van een kwartaal, en indien het tegoed minstens 615 € bedraagt (1.485 € voor de maandaangevers) en moet in de aangifte expliciet aangevraagd worden. Teruggaven vinden enkel plaats indien de aangifte tijdig is ingediend! Gelieve hiermee rekening te houden.

Indien uw totale omzet op jaarbasis lager is dan 25.000 € kan u opteren om vrijgesteld te worden van het indienen van aangiften. Deze (VR)regeling houdt in dat u geen BTW dient aan te rekenen aan uw klanten, doch u verliest ook uw recht op aftrek van de BTW die u aangerekend wordt. Voor meer uitleg rond deze regeling en de te vervullen formaliteiten kan u ons best contacteren.

BTW-listing
Elk jaar voor 31 maart moet een opgave ingediend worden waarop alle BTW-plichtige klanten aan wie tijdens het afgelopen jaar gefactureerd werd opgenomen zijn. Per klant moet het totaal aan leveringen of diensten, alsook de aangerekende BTW vermeld worden.

Opgave van de vrijgestelde intracommunautaire leveringen en intracommunautaire diensten
Elk kwartaal moet een opgave ingediend worden van de vrijgestelde intracommunautaire leveringen en intracommunautaire diensten. Dit zijn leveringen van goederen of diensten aan klanten in een andere EU-lidstaat. Op deze leveringen en diensten moet in een aantal gevallen geen BTW worden aangerekend.

TIP !!! Contacteer ons om na te gaan in welke specifieke gevallen u met vrijstelling van BTW kan factureren.

Facturen uitreiken
In principe moeten BTW-belastingplichtigen facturen uitreiken.

Uitzonderingen hierop zijn:
– leveringen van goederen en diensten bestemd voor privé-gebruik. In dit geval dienen de ontvangsten in een ontvangstenboek te worden genoteerd. Per dag mag één totaal ingevuld worden, doch de gedetailleerde verantwoordingsstukken (bvb. controlebanden van kasregisters) dienen steeds bewaard te worden;
– hotels, restaurants en car-washes mogen genummerde ontvangstbewijzen uitschrijven.

Facturen moeten “altijd” uitgereikt worden bij levering van voertuigen, vaartuigen en bij onderhoud- en herstellingswerken aan voertuigen, voor werken in onroerende staat, leveringen van nieuwe gebouwen, verkoop op afbetaling of huurkoop, leveringen aan particulieren door een groothandel of onderneming die hoofdzakelijk aan andere ondernemingen verkoopt en leveringen van goederen die klaarblijkelijk voor beroepsdoeleinden bestemd zijn.

Facturen moeten opgemaakt worden uiterlijk de 5° werkdag van de maand volgend op de maand waarin geleverd werd of waarin de dienst voltooid werd.

Elke factuur moet verplicht volgende vermeldingen bevatten:
– identificatie van de leverancier (naam, rechtsvorm, volledig adres, RPR provincie, BTW nummer);
– identificatie van de klant (naam, rechtsvorm, volledig adres, BTW nummer) – datum waarop de factuur opgesteld werd;
– volgnummer van de factuur;
– datum waarop het goed geleverd werd of waarop de dienst werd voltooid;
– gedetailleerde omschrijving van de geleverde goederen of diensten;
– de prijs;
– het BTW-tarief;
– het bedrag van de verschuldigde BTW;
– indien geen BTW aangerekend wordt, dient daarvoor steeds de reden te worden aangeduid.

LET OP !!! Het ontbreken van één van deze vermeldingen kan belangrijke boetes met zich meebrengen! Indien geen BTW aangerekend wordt, is het de BTW-belastingplichtige die moet bewijzen dat dit terecht was. Indien dit bewijs niet kan geleverd worden kan de niet aangerekende BTW van u gevorderd worden!

G&V bvba kan u uiteraard helpen met al deze BTW-formaliteiten : de aangifte van aanvang van activiteiten, maandelijkse- of kwartaal- BTW-aangiften, BTW-listings, maar ook meer complexe zaken zoals het optreden als aansprakelijk vertegenwoordiger of het oprichten van een BTW-eenheid, enz…

– Het gebruik van een tankkaart is handig: u kunt er in elk benzinestation uitgerust met een betaalterminal tanken, en u krijgt op het einde van elke maand een factuur.

– Heeft u meerdere vennootschappen, dan kan een BTW-eenheid zeer interessant zijn. Contacteer ons voor een advies op maat !

– Soms vereist de activiteit van een buitenlandse vennootschap dat zij in België een aansprakelijk vertegenwoordiger aanduiden. Ook hiermee kan G&V u verder helpen !

Disclaimer: Hoewel wij onze uiterste best doen om de informatie die op deze site verstrekt wordt zo volledig en accuraat mogelijk voor te stellen, wijzen wij elke aansprakelijkheid aangaande de inhoud af. De informatie die op deze site gegeven wordt, dient te worden beschouwd als de basis van waaruit een persoonlijk advies opgesteld moet worden.